Nachversteuerung bei vorzeitigem Übergang des wirtschaftlichen Eigentums

Wann liegt im Rahmen der erbschaftsteuerlichen Behaltensfristen tatsächlich eine schädliche Veräußerung vor? Diese in Praxis und Literatur intensiv diskutierte Frage beleuchtet Emanuel Benning in seinem aktuellen Beitrag in DER BETRIEB anhand eines jüngst rechtskräftigen Urteils des FG München.

Der Beitrag zeigt, dass nicht allein formale Kriterien wie der Zeitpunkt der Grundbuchumschreibung oder des Besitzübergangs entscheidend sind. Vielmehr kann bereits die frühzeitige Einräumung weitreichender Nutzungs-, Risiko- und Verfügungsrechte zu einem Übergang des wirtschaftlichen Eigentums führen – mit der Folge einer Nachversteuerung trotz scheinbar eingehaltener Behaltensfrist.

Anhand des entschiedenen Falls arbeitet der Beitrag praxisrelevante Kriterien heraus und gibt konkrete Hinweise für die Vertragsgestaltung und steuerliche Beratung. Besonders im Fokus: die Risiken einer „Entkernung“ der Eigentümerposition vor Fristablauf und die daraus resultierenden steuerlichen Konsequenzen.

Den vollständigen Beitrag lesen Sie bei DER BETRIEB.